Кому подчиняется финансовый директор. Что входит в обязанности финансового директора? Разделение IT-отдела и финансовой службы
Вопрос, который поставлен в оглавление статьи, кажется банальным. Сегодня даже школьник знает, что финансы – это кровеносная система предприятия ; нас каждую минуту сопровождают суммы, курсы, ставки и т.п., и вроде бы каждый первый может ответить на этот вопрос.
Так ли это? Ну, думаю, если все знают, то спрошу у Интернета. И вдруг обнаруживаю, что великий и могучий «коллекционер знаний» не имеет прямого ответа на этот вопрос! Ладно, попробуем разобраться сами.
Что из себя представляет финансовый директор? Руководитель, управляющий финансами предприятия. Но главный бухгалтер тоже управляет финансами. Без его подписи осуществляется ни один платеж, не работает ни один договор. Чем не финансовый директор? И на самом деле, на многих предприятиях практикуется совмещение должностей «главного бухгалтера» и «финансового директора». Мне представляется, это – две разных должности, совмещать которые можно, но не нужно.
Главный бухгалтер – «защитник» предприятия, он формирует внешнюю отчетность, отвечает за ее достоверность и контролирует, чтобы каждая копейка была так или иначе учтена и зафиксирована документально. Деятельность бухгалтерии в основном строго регламентирована законами: ряд ПБУ, Налоговый кодекс и т.д. Бухгалтерия получает сегодняшнюю информацию и превращает ее во вчерашнюю: вы никогда не увидите бухгалтерский баланс на год вперед. Современный бухгалтер – больше юрист, чем экономист, он должен знать и уметь использовать массу законодательных актов, регламентирующих не только деятельность бухгалтерии, но и предприятия в целом. Бухгалтер должен оперативно ответить на вопрос: как правильно учесть ту или иную сделку, осуществляемую компанией, как оптимизировать деятельность предприятия так, чтобы и волки (государственные органы, в первую очередь ФНС) были сыты, и овцы целы.
Что же финансовый директор? Его профессиональная деятельность, как правило, не регламентирована. Финансовый директор не является исполнительным органом предприятия, без его подписи можно и обойтись… Но почему же финансовый директор обычно стоит выше главного бухгалтера? Ответ прост: самой главной задачей финансового директора является ежеминутное, постоянное проведение в жизнь политики повышения прибыльности предприятия, доходности акционерного капитала. Для решения этой задачи финансовый директор должен играть несколько ролей в команде, управляя процессами, связанными и с прошлым, и с настоящим, и с будущим компании.
Давайте рассмотрим поподробнее функции обычного финансового директора обычной компании средней руки.
Аналитические функции. Не зная прошлого, мы лишаем себя будущего. Чтобы грамотно управлять финансами, необходимо на постоянной основе подвергать анализу результаты деятельности прошлых периодов. Как выяснить, развивается предприятие (направление), какими темпами развивается, каково качество развития, что мешает развитию и т.п.? Как определить «себестоимость» предприятия (направления)? Как оценить достижения или промахи? Вопросов можно задать массу, ответы даст анализ.
Контрольные функции. Откуда аналитик возьмет данные? Каким образом финансовый директор сможет оперативно реагировать на те или иные изменения в состоянии компании? Без контрольных систем тут не обойтись. Грамотный финансовый директор стоит во главе корпоративной системы учета, используя ее и для текущего мониторинга (например, с помощью систем сбалансированных показателей), и для анализа статистических данных, и для прогнозов будущего.
Функции риск-менеджера. Финансовый директор в силу своего положения и для решения своих задач должен знать слабые и сильные стороны компании, уметь управлять характерными для нее рисками. Именно финансовый директор является первым должностным лицом, принимающим решения, касающиеся рисков. Одна из обязанностей финансового директора – не допускать излишних потерь компании, чтобы исполнять ее, финансовый директор должен быть и риск-менеджером.
Стратегические функции. Конечно, главный стратег – это босс, генеральный. Но сможет ли босс доказать эффективность и осуществимость своей стратегии без финансового директора? Без доказательств будущей прибыльности деятельности в рамках развития – грош цена этой стратегии. Но чтобы качественно исполнить соответствующие требования генерального, финансовый директор должен разбираться в управлении инвестициями, быть профессионалом в бюджетировании и планировании деятельности.
Казначейские функции. Ну, это самое простое, скажет любой. Что сложного потратить деньги? Конечно, ничего сложного. Гораздо сложнее потратить их вовремя и с максимальной эффективностью. Профессиональный финансовый директор организовывает работу своего казначейства так, чтобы не допускать кассовых провалов (расходование средств по сроку больше чем денежных средств в наличии) и, наоборот, излишков свободных денежных средств.
Оценочные функции. Для определения эффективности деятельности и вложений финансовому директору очень часто приходится прибегать к оценке как различного рода активов (оборудование, недвижимость и т.п.), так и предприятий. Есть возможность купить компанию или открыть новое направление, кто первым будет оценивать уровень капиталовложений? Как определить динамику развития собственной компании? Один из качественных методов – через экономическую добавленную стоимость предприятия. Опять, кто будет ее оценивать? Конечно, финансовый директор.
Про обязательные для любого руководителя управленческие функции много писать не буду, это и так ясно: финансовый директор стремится к увеличению эффективности трудовой деятельности сотрудников компании.
Помимо вышеуказанных функций финансовый директор обязан отлично разбираться в бухгалтерском учете (зачастую управленческий и бухгалтерский учеты компании тесно связаны) и налоговом законодательстве, быть готовым совместно с главным бухгалтером решать вопросы налогового планирования.
Если учесть высокий уровень настоящих возможностей компании по управлению своими финансами, то в вышеуказанный перечень стоит добавить инноваторские функции : финансовый директор должен знать и понимать современные технологии в части управления финансами, уметь использовать различные инструменты, которые могут позволить увеличить прибыльность компании: от простого «аутсорсинга» до деятельности на фондовом и валютном рынках.
Финансовый директор регулярно выступает и как лицо компании . Кто, если не он, быстро найдет общий язык с банковскими служащими, коллегами из компаний-контрагентов? Разумеется, по личностным качествам финансового руководителя сторонние люди будут делать выводы о качестве компании в целом.
Может показаться, что получившийся функционал нашего финансового директора слишком раздут. Неудивительно. Следует обращать внимание на масштаб компании. Ясно, что если компания небольшая, ее возможности невелики, то и ряд функциональных обязанностей финансового директора будет не нужен. Но не стоит о них забывать, ведь любая компания стремится к росту, не так ли?
В малых предприятиях функции финансового директора зачастую исполняет генеральный. Возможно ли такое? Пожалуй, да, особенно при условии, когда предприятие не готово оплачивать ставку профессионального финансового директора. Между тем, не секрет, что совмещение ряда должностей негативно сказывается на качестве исполнения. Генеральный директор – единоличный исполнительный орган компании – несет персональную ответственность за предприятие в целом и в частностях. Если помимо своих должностных забот (продвижение продукции, поддержка имиджа компании, персонал, структура, хозяйственно-административные функции и т.д.) он берет на себя заботы управления финансами, то весьма вероятно, что не справится. Впрочем, опять-таки все зависит от масштабов деятельности компании и КПД руководителя.
Подведу черту. Если Вы, мой читатель, собственник бизнеса или руководитель компании, в которой нет финансовой службы, то задумайтесь. Может быть, Ваша компания достигла достойного уровня, и настала пора привлекать профессионального финансиста? Посмотрите на свою компанию со стороны: все ли вопросы в части управления финансами решаются эффективно? За последние три-четыре месяца у Вас возникали ощущения, что деньги компании куда-то утекают, не было ли дней, когда их просто не хватало? Или наоборот: денег много, но они лежат мертвым грузом на расчетных счетах, а куда их деть – толком не разобраться? Если хотя бы один ответ на любой из вопросов оказался положительным – пора !
Скачать должностную инструкциюфинансового директора (.doc, 90КБ)
I. Общие положения
- Финансовый директор относится к категории руководителей.
- На должность финансового директора назначается лицо, имеющее высшее профессиональное (экономическое) образование и стаж работы по специальности в области организации финансовой деятельности не менее 5 лет.
- Финансовый директор должен знать:
- 3.1. Законодательные и нормативные правовые документы, определяющие требования к финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
- 3.2. Состояние и перспективы развития финансовых рынков и рынков сбыта продукции (товаров, услуг, работ).
- 3.3. Принципы организации финансовой работы на предприятии.
- 3.4. Порядок составления финансовых планов, прогнозных балансов и бюджетов денежных средств, планов реализации продукции (товаров, услуг, работ), планов по прибыли.
- 3.5. Систему финансовых инструментов, обеспечивающих управление финансовыми потоками.
- 3.6. Основы управления капиталом предприятия.
- 3.7. Методы оценки финансовых активов, доходности и риска.
- 3.8. Основы управления оборотным капиталом, модели формирования собственных оборотных средств.
- 3.9. Принципы определения предпринимательского риска.
- 3.10. Порядок краткосрочного и долгосрочного кредитования предприятия, привлечения инвестиций и заемных средств, использования собственных средств предприятия.
- 3.11. Правила выпуска и процедуру приобретения ценных бумаг.
- 3.12. Порядок распределения финансовых ресурсов, определения эффективности финансовых вложений.
- 3.13. Принципы финансового контроля.
- 3.14. Порядок и формы финансовых расчетов.
- 3.15. Принципы и методы налогообложения.
- 3.16. Способы уплаты налогов и сборов.
- 3.17. Налоговую систему.
- 3.18. Характеристику основных налогов и сборов РФ.
- 3.19. Стандарты финансового учета и отчетности.
- 3.20. Бухгалтерский учет.
- 3.21. Средства вычислительной техники, телекоммуникаций и связи.
- 3.22. Иностранный язык.
- Назначение на должность финансового директора и освобождение от должности производится приказом руководителя предприятия*.
* Решение о назначении на должность финансового директора может принимать и коллективный орган управления предприятия (Совет директоров, Правление, пр.)
- Финансовый директор подчиняется непосредственно руководителю предприятия.
- На время отсутствия финансового директора (командировка, отпуск, болезнь, пр.) его обязанности выполняет заместитель или лицо, назначенное в установленном порядке. Данное лицо приобретает соответствующие права и несет ответственность за ненадлежащее исполнение возложенных на него обязанностей.
II. Должностные обязанности
Финансовый директор:
- Организует управление движением финансовых ресурсов предприятия и регулирование финансовых отношений в целях наиболее эффективного использования всех видов ресурсов в процессе производства и реализации продукции (товаров, работ, услуг) и получения максимальной прибыли.
- Определяет источники финансирования производственно-хозяйственной деятельности предприятия (бюджетное финансирование, краткосрочное и долгосрочное кредитование, выпуск и приобретение ценных бумаг, лизинговое финансирование, привлечение заемных и использование собственных средств).
- В целях определения внешнего источника финансирования организует деятельность работников финансового подразделения по следующим направлениям: поиск источников, оценка стоимости источников, оценка финансового риска, соотношение собственных и привлекаемых источников финансирования.
- Непосредственно ведет переговоры с коммерческими банками, иными кредитными учреждениями и другими внешними организациями.
- Координирует работы по проведению анализа финансово-экономического состояния предприятия (анализа бухгалтерской отчетности, горизонтального и вертикального анализа, трендового анализа, расчета финансовых коэффициентов).
- Обеспечивает разработку учетной политики предприятия (определение: методов списания сырья и материалов в производство; вариантов списания малоценных и быстроизнашивающихся предметов; методов оценки незавершенного строительства; возможности применения ускоренной амортизации; форм планирования новых производств и участков; методов учета готовой продукции; пр.).
- Осуществляет руководство работами по формированию кредитной политики предприятия, включающими: проведение анализа структуры баланса; определение уровня соотношения собственных и заемных средств; принятие решения о привлечении заемных средств; определение выгоды от привлечения заемных средств; изучение кредитных организаций; анализ договорной документации; составление плана возврата заемных средств; расчет процентных ставок за период кредита; определение суммы процентов по проектам кредитных договоров; установление источников выплаты суммы кредита и процентов; разработка планов и схем погашения кредитов; пр.).
- Осуществляет управление активами предприятия (финансирование текущей производственной деятельности; инвестиции, направляемые предприятием на техническое развитие (реконструкцию, обновление и ремонт оборудования, выпуск новых видов продукции, строительство зданий и сооружений, пр.); финансовые инвестиции (приобретение ценных бумаг, управление портфелем ценных бумаг, создание дочерних предприятий, пр.); маневрирование временно свободными денежными средствами; реорганизация, ликвидация, реализация отдельных объектов имущественного комплекса предприятия).
- Организует исследование и анализ затрат на закупку сырья и материалов, потребление электроэнергии, транспортных издержек, торгово-комиссионных и иных расходов, затрат на амортизационные отчисления, процентов за кредит, арендной платы, затрат на содержание аппарата управления, на текущий ремонт оборудования и других издержек с целью определения политики управления издержками.
- Определяет дивидендную политику предприятия (политику постоянных выплат, политику регулярного дивиденда, политику неоднократного увеличения, политику дополнительных дивидендов) и разрабатывает предложения по определению части прибыли, направляемой на выплату дивидендов; установлению и корректировке условий выплаты дивидендов; определению условий для принятия решения о дополнительной эмиссии акций, пр.
- Организует работы по разработке разделов бизнес-плана (раздела основных показателей финансово-экономического состояния предприятия; раздела оценки финансового и производственного рисков и способов их страхования; раздела прогноза прибыли и убытков, прогноза движения (потока) наличных средств; пр.).
- Осуществляет организацию подготовительных работ по бюджетному планированию (подготовке предложений по формированию системы функциональных бюджетов (бюджета погашения кредитов, налогового бюджета); разработке предложений по составлению сводного бюджета, определению структуры бюджета, определению ответственности за исполнение бюджета, установлению процедуры согласования, утверждения и контроля исполнения бюджета).
- Организует и обеспечивает контроль: за исполнением финансовых планов (в т.ч. плана по прибыли) и бюджетов с целью выявления отклонений от плановых значений, разработки мероприятий по ликвидации непроизводственных затрат и удорожающих факторов, выявленных в ходе анализа, оперативной корректировки бюджета и плана; за прекращением производства продукции, не имеющей сбыта; за правильным расходованием денежных средств и целевым использованием собственных и заемных оборотных средств.
- Организует работы по проведению финансового анализа по следующим показателям: поступление средств на счет предприятия за отгруженную продукцию (товары) и оказанные услуги (выполненные работы); динамика доходов от фондовой деятельности (управление фондовым портфелем, доходы от новых эмиссий акций; расходование выручки от продаж по основным направлениям (закупка сырья и материалов, оплата труда, постоянные расходы и другие текущие потребности предприятия); выплата процентов по кредитам; выплата дивидендов; инвестиционные расходы; величина свободных средств предприятия (или величина их дефицита).
- По результатам финансового анализа обеспечивает разработку предложений, направленных на обеспечение платежеспособности, предупреждение образования и ликвидацию неиспользуемых товарно-материальных ценностей, повышение рентабельности производства, увеличение прибыли, снижение издержек на производство и реализацию продукции, укрепление финансовой дисциплины.
- Определяет инвестиционную политику предприятия с учетом: состояния рынка продукции, объемов ее реализации; финансово-экономического положения предприятия; технического уровня производства; сочетания собственных и заемных ресурсов; финансовых условий инвестирования на рынке капиталов; льгот, получаемых инвестором от государства; коммерческой и бюджетной эффективности инвестиционных мероприятий; условий страхования и получения гарантий от некоммерческих рисков; пр.
- Обеспечивает своевременное поступление доходов, оформление в установленные сроки финансово-расчетных и банковских операций, оплату счетов поставщиков и подрядчиков, погашение займов, выплату процентов, заработной платы рабочим и служащим, перечисление платежей в банковские учреждения.
- Обеспечивает разработку налоговой политики предприятия (формирование налоговой базы по всем видам налогов и сборов; выбор формы налогового учета; определение состава затрат, относимых на себестоимость продукции (товаров, работ, услуг) для целей налогообложения; определение механизмов использования налоговых льгот и т.д.).
- Организует: разработку налогового бюджета, позволяющего определять плановое значения прибыли; проведение расчетов прибыли и налогов на прибыль.
- Обеспечивает перечисление налогов и сборов в федеральный, региональный и местный бюджеты, в государственные внебюджетные социальные фонды в установленном законодательством порядке.
- Осуществляет руководство разработкой стандартов финансового учета и взаимосвязи с бухгалтерским учетом (форм отчетности, не утвержденных на нормативно-правовом уровне; сроков; системы информационных потоков и документооборота, пр.).
- Обеспечивает ведение учета движения финансовых средств и составления отчетности о результатах финансовой деятельности в соответствии со стандартами финансового учета и отчетности, достоверность финансовой информации; контролирует правильность составления и оформления отчетной документации.
- Координирует работы по составлению пояснительных записок (ежемесячных, ежеквартальных, ежегодных) по формам финансового учета и отчетности с расчетными показателями, с подробным анализом отклонений (от плановых, среднеотраслевых показателей, показателей предыдущего года, предприятий-конкурентов, пр.).
- Организует работы по подготовке отчетов для руководителя предприятия (коллективного органа правления, общего собрания учредителей (акционеров)) по финансовым вопросам.
- Несет ответственность по финансовым вопросам наравне с руководителем предприятия и имеет право второй подписи.
III. Права
Финансовый директор имеет право:
- Представлять интересы предприятия во взаимоотношениях с кредитными учреждениями, страховыми и инвестиционными компаниями, налоговыми органами, другими органами и организациями по финансовым вопросам.
- Устанавливать служебные обязанности для подчиненных работников.
- Запрашивать от структурных подразделений предприятия информацию и документы, необходимые для выполнения его должностных обязанностей.
- Вносить на рассмотрение руководителя предприятия:
- 4.1. Представления:
- о назначении, перемещении и освобождении от занимаемых должностей подчиненных работников.
- о поощрении отличившихся работников.
- 4.2. Предложения о привлечении к дисциплинарной и материальной ответственности нарушителей производственной, трудовой и финансовой дисциплины.
- 4.1. Представления:
- Вносить руководителю предприятия предложения о привлечении к материальной и дисциплинарной ответственности должностных лиц по результатам финансовых проверок.
- Участвовать в подготовке проектов приказов, инструкций, указаний, а также смет, договоров и других документов, связанных с решением финансовых вопросов.
- Взаимодействовать с руководителями всех структурных подразделений по вопросам финансово-экономической деятельности предприятия.
- Давать руководителям структурных подразделений предприятия указания по вопросам надлежащей организации и ведения финансовой работы.
- Подписывать финансовые документы.
- Визировать все документы, связанные с финансово-экономической деятельностью предприятия (планы, прогнозные балансы, отчеты, пр.).
- Самостоятельно вести переписку со структурными подразделениями предприятия, а также со сторонними организациями, налоговыми органами, органами государственной власти и местного самоуправления по финансовым вопросам.
- Знакомиться с документами, определяющими его права и обязанности по занимаемой должности, критерии оценки качества исполнения должностных обязанностей.
- Вносить на рассмотрение руководства предложения по совершенствованию работы, связанной с предусмотренными настоящей инструкцией обязанностями.
- Требовать от руководства предприятия обеспечения организационно-технических условий и оформления установленных документов, необходимых для исполнения должностных обязанностей.
IV. Ответственность
Финансовый директор несет ответственность:
- За ненадлежащее исполнение или неисполнение своих должностных обязанностей, предусмотренных настоящей должностной инструкцией, — в пределах, установленных действующим трудовым законодательством Российской Федерации.
- За правонарушения, совершенные в процессе своей деятельности, — в пределах, установленных действующим административным, уголовным и гражданским законодательством Российской Федерации.
- За причинение материального ущерба предприятию — в пределах, установленных действующим трудовым законодательством Российской Федерации.
В обязанности руководителя, ответственного за финансы компании, входит решение достаточно широкого круга задач. Стратегическое управление финансами должно способствовать эффективному использованию денежных средств, в соответствии со стратегическими целями и текущими нуждами предприятия. Также специалист должен разрабатывать пути повышении эффективности использования финансовых ресурсов. К основным из задач относятся:
- обеспечение формирования объема денежных средств, достаточного для покрытия текущих потребностей;
- оптимизация денежного оборота;
- обеспечение эффективного использования вложенного капитала,
- совершенствование расчётной политики предприятия,
- максимизация прибыли при допустимом уровне риска,
- обеспечение экономической стабильности компании.
Рисунок 1. Управленческая отчетность на примере программного продукта «WA: Финансист».
Инструменты и средства автоматизации функций финансового директора
Обязанности финансового директора предприятия предполагают создание всех необходимых условий на предприятии для реализации инвестиционной и дивидендной политики компании, эффективного управления источниками средств, доходами и расходами. Кроме того, он должен обеспечить высшее руководство оперативной и достоверной информацией, отражающей показатели деятельности компании.
Средства автоматизации позволяют повысить эффективность работы финдиректора. Комплекс решений от компании WiseAdvice способствует повышению качества выполнения функций, возложенных на руководителя экономических служб предприятий в Москве и других регионах России. В зависимости от сложности задач финдиректор может использовать различные варианты поставки «WA: ФИНАНСИСТ».
- «WA: ФИНАНСИСТ: Управление денежными средствами» позволяет автоматизировать управление казначейством.
- «WA: ФИНАНСИСТ: Бюджетирование» способствует реализации бюджетных моделей любых уровней сложности.
- «WA: ФИНАНСИСТ: Управленческий учет/МСФО» является отличным инструментом для организации системы управленческого учета и формирования отчетности по стандартам МСФО.
Все варианты решений, предлагаемые системой «Финансист», позволяют решать обширный круг задач и качественно выполнять прямые обязанности экономического руководителя, которые зависят от учетной политики компании. В перечень могут входить следующие функциональные обязанности финансового директора:
- организация управления денежными потоками;
- регулирование взаимоотношений между субъектами хозяйственной деятельности;
- обеспечение эффективного использования ресурсов;
- разработка мероприятий, способствующих увеличению объема прибыли;
- управление бюджетным процессом;
- обеспечение капитализации компании;
- участие в формировании и совершенствовании экономической политики коммерческого предприятия;
- анализ и оптимальный выбор источников финансирования применительно к условиям и специфике деятельности компании;
- анализ эффективности вложенного капитала и поиск новых инвестиционных направлений;
- общий анализ хозяйственной деятельности компании и разработка эффективных методик, способствующих оптимизации товарооборота и денежных потоков, повышению рентабельности и других аспектов, направленных на улучшение показателей результативности;
- организация финучета на предприятии, контроль соответствия фактических показателей плановым и анализ отклонений, составление отчетности, предоставление объективной и достоверной информации руководителям высшего уровня, координация информационного обмена между всеми подразделениями;
- общее руководство персоналом подчиненных служб.
Рисунок 2. Анализ движения денежных средств в системе «WA: Финансист».
Система от компании WiseAdvice успешно внедрена и используется на многих предприятиях в Москве и в других крупных мегаполисах России.
Должностная инструкция финдиректора должна включать расширенный перечень функциональных обязанностей и полномочий финансового директора предприятия. Руководитель экономических структур управляет активами компании, поэтому относится к категории персонала с повышенной зоной ответственности. Качественно составленная инструкция поможет корректно выполнять финансовому директору обязанности в соответствии с требованиями компании. Она может содержать следующие разделы:
Рисунок 3. Пример положения о казначействе.
1. Общие положения.
В этом разделе могут указываться требования к определенным видам знаний и категории образования, которыми должен обладать финансовый директор, обозначаться его статус как руководителя, описываться, кем он может быть назначен на должность, структура подчинения и другие параметры. Могут быть обусловлены и специальные требования. Например, чтобы претендент проработал определенное время в должности заместителя финансовой компании.
2. Должностные обязанности финансового директора.
Этот раздел инструкции имеет особенное значение, поэтому должен быть изложен максимально полно и отображать все функциональные задачи финансового директора.
3. Критерии оценки качества исполнения служебных обязанностей.
Описываются качественные показатели критериев, на основании которых можно контролировать и определять успешность выполнения служебных функций финансового директора.
4. Права специалиста.
Описываются обязанности предприятия перед специалистом, такие как выплата заработной платы, оплата командировочных расходов, организация рабочего места, льготы, обеспечение информационными и техническими средствами, создание безопасных условий труда и др.
5. Права руководителя.
Этот пункт инструкции определяет полномочия финансового директора,как руководителя, и перечень обязанностей, входящих в его компетенцию. Положения описывают право специалиста на:
- предоставление интересов компании в сторонних организациях,
- взаимодействие с руководителями других структурных подразделений,
- возможность давать распоряжения персоналу в подчиненных структурах (в некоторых случаях финдиректор может контролировать деятельность главного бухгалтера),
- участвовать в подготовке проектов приказов,
- вносить предложения о назначении, ротации, увольнении персонала;
- другие права.
6. Ответственность специалиста.
Пункт, освещающий ответственность сотрудника за ненадлежащее выполнение обязанностей, за правонарушения, причинение материального ущерба и другие действия, противоречащие интересам компании.
Чтобы понять, как стать финансовым директором, логично ознакомиться с должностной инструкцией специалиста данного профиля. Ниже приведен пример должностной инструкции, разработанной для финансового директора. Он может являться только образцом, так как в условиях конкретного предприятия все пункты должны быть адаптированы к специфике деятельности компании и стратегии ее развития.
Должностная инструкция и функции финансового директора
УТВЕРЖДАЮ
Генеральный директор
1. Общие положения
1. Инструкция описывает должностные обязанности, права и ответственность финдиректора.
1.1. Субъект, исполняющий обязанности финансового директора, относится к категории руководителей.
1.2. На должность назначается лицо, соответствующее критериям:
Высшее финансовое или экономическое образование;
Профессиональный опыт работы не менее 5 лет.
1.3. Финансовый директор должен знать:
Законодательные акты в области финансово-хозяйственной деятельности предприятия;
Состояние рынков и перспективы их развития;
Принципы организации деятельности предприятия;
Порядок составления бюджетов;
Систему финансовых инструментов;
Принципы управления капиталом;
Методы оценки активов, доходности, рисков;
Порядок кредитования и привлечения инвестиций для компании,
Методологии распределения ресурсов;
Правила контроля денежных потоков, доходов и расходов;
Формы расчетов между контрагентами,
Требования налогового законодательства,
Бухгалтерский учет,
Стандарты финансового учета,
Формы отчетности.
1.4 На должность финансового директор назначается Приказом Генерального директора.
1.3. Находится в прямом подчинении у гендиректора.
1.4. Во время отсутствия финансового директора функциональные обязанности выполняет лицо, назначенное в установленном на предприятии порядке.
1.6. Финансовому директору подчиняются менеджеры, аналитики, экономисты из соответствующих структурных подразделений.
2. Должностные обязанности финансового директора
2.1. Организация управления ресурсами компании, перераспределение денежных потоков в целях повышения эффективности деятельности предприятия, оптимизация расходов, максимизация прибыли, поиск и определение источников финансирования.
2.2. Ведение переговоров, сопровождающееся необходимым документооборотом, с кредитными и инвестиционными учреждениями, другими внешними организациями.
2.3. Координация работы структурных подразделений с целью проведения экономического анализа и определения текущего состояния компании и перспектив ее развития.
2.4. Обеспечение разработки учетной политики компании, определение эффективных методологий, внедрение средств автоматизации.
2.5. Управление активами предприятия.
2.6. Организация анализа всех видов расходов предприятия с целью дальнейшей оптимизации затрат.
2.7. Участие в разработке бизнес-планов совместно с другими руководителями предприятия.
2.8. Организация процесса бюджетного планирования.
2.6. Контроль выполнения финансовых планов, корректировка бюджета с целью повышения рентабельности,
2.7. Разработка мероприятий, снижающих влияние факторов, ведущих к удорожанию продукции.
2.8. Контроль расхода заемных средств и эффективности капиталовложений.
2.9. Анализ основных показателей деятельности компании, влияющих на результат.
2.10. Контроль денежных потоков, обеспечение своевременного проведения платежей и выплаты заработной платы.
2.11. Разработка предложений, ориентированных на обеспечение платежеспособности и ликвидности компании.
2.12. Организация документооборота на предприятии в области финансового и бухгалтерского учета.
2.13. Контроль за формированием объективной отчетной документации.
3. Права финансового директора
Финансовый директор имеет право:
3.1. Требовать от руководства высшего звена обеспечения условий, необходимых для качественного выполнения служебных обязанностей.
3.2. Вносить предложения, направленные на улучшение организации работы на предприятии.
3.3. Участвовать в подготовке проектов, планов, бюджетов, договоров, инструкций и других документов, связанных с экономическими аспектами деятельности компании.
3.4. Подписывать финансовые документы.
3.5. Давать распоряжения подчиненным лицам с целью организации надлежащей работы.
3.6. Взаимодействовать с руководителями всех структурных подразделений по вопросам, касающихся финансово-экономической деятельности компании.
3.7. Вносить предложения по совершенствованию документооборота в пределах служебной компетенции.
3.8. Выявлять узкие звенья в деятельности предприятия, предлагать методы и пути их устранения.
3.9. Своевременно получать документы, необходимые для качественного выполнения обязанностей финансового директора.
3.10. Вносить на рассмотрение руководства представления о поощрении или привлечении к дисциплинарной ответственности сотрудников, назначении на должность, ротации, увольнении, подготавливать соответствующий приказ.
3.11. Участвовать в разработке должностных инструкций сотрудников, находящихся в подчинении.
4. Ответственность финансового директора
Финансовый директор несёт ответственность:
4.1. За разглашение коммерческой тайны и передачу информации сторонним лицам, в случае если такие действия повлекли за собой материальный ущерб для предприятия, а также способствовали ухудшению имиджа компании в бизнес сообществе и среди потребителей.
4.2. За невыполнение или ненадлежащее исполнение должностных обязанностей, бездействие при выявлении безответственного отношения к служебным функциям со стороны подчиненных.
4.3. За причинение материального ущерба компании в рамках действующего законодательства.
4.4. За нарушение законов Российской Федерации во время выполнения должностных обязанностей.
4.5. За умышленно нанесенный вред компании в виде искажения объективной информации, сокрытия доходов, несогласованного вывода средств со счетов предприятия.
4.6. За несоблюдение правил:
Охраны труда;
Трудового распорядка и дисциплины;
Производственной гигиены и санитарии;
Пожарной безопасности;
Техники безопасности на производстве.
СОГЛАСОВАНО:
Руководитель юридического департамента.
Должностная инструкция финансового директора устанавливает ответственность, функциональные обязанности, права сотрудника. Документ содержит квалификационные требования к работнику, порядок его подчинения, назначения на должность и освобождения от нее.
Образец типовой должностной инструкции финансового директора
І. Общие положения
1. Финансовый директор принадлежит к категории «руководители».
2. Финансовый директор непосредственно подчиняется генеральному директору.
3. Освобождение или назначение на должность финансового директора осуществляется приказом генерального директора.
4. В период отсутствия финансового директора его ответственность, функциональные обязанности, права переходят к иному должностному лицу, о чем сообщается в приказе по предприятию.
5. Финансовому директору подчиняется ряд сотрудников: финансовые менеджеры, аналитики, контролеры.
6. На должность финансового директора назначается лицо, имеющее высшее образование, опыт работы на руководящей должности не менее пяти лет.
7. Финансовый директор должен знать:
- налоговое, гражданское, трудовое, хозяйственное законодательство;
- методику составления бюджетов, планов;
- организацию финансовой работы на предприятии;
- методы оценки доходности, риска, активов;
- инструменты управления финансовыми потоками;
- порядок кредитования, привлечения инвестиций, распределения ресурсов, определения эффективности вложений;
- порядок финансовых расчетов;
- стандарты бухгалтерского учета.
8. Финансовый директор руководствуется в своей деятельности:
- приказами и распоряжениями руководства;
- Уставом предприятия;
- нормативными правовыми актами РФ;
- правилами внутреннего трудового распорядка, другими нормативными актами предприятия;
- данной должностной инструкцией.
ІІ. Должностные обязанности финансового директора
Финансовый директор выполняет следующие функциональные обязанности:
1. Управляет финансовыми ресурсами предприятия для наиболее результативного их использования в процессе деятельности компании.
2. Анализирует финансовое, экономическое состояние предприятия.
3. Налаживает исследования и анализ расходов на закупку сырья, материалов, потребления энергоресурсов, транспортных издержек, торговых, иных затрат.
4. Создает бизнес-план предприятия, контролирует исполнение бюджетов и финансовых планов.
5. Выявляет отклонения от плановых значений, разрабатывает мероприятия по ликвидации непроизводственных затрат и факторов, по оперативному изменению бюджета.
6. Разрабатывает налоговый бюджет предприятия.
7. Контролирует правильное расходование денежных средств и использование кредитных средств.
8. Анализирует динамику доходов от деятельности предприятия, выплаты дивидендов, процентов по кредитам.
9. Исследует инвестиционные расходы, размеры свободных средств предприятия.
10. Взаимодействует с бухгалтерскими подразделениями.
11. Подготавливает финансовые отчеты для руководителей и собственников предприятия.
12. Организует бюджетное планирование, назначает лиц, ответственных за его исполнение.
13. Управляет активами и свободными денежными средствами предприятия.
14. Определяет источники финансирования деятельности предприятия, его инвестиционную политику, учитывающую объемы реализации продукции, рыночную ситуацию, технический уровень производства, экономическое положение.
15. Управляет разработкой стандартов финансового учета: форм отчетности, не утвержденных на законодательном уровне, систем информационного обмена и документооборота.
16. Проводит переговоры с коммерческими банками, иными финансовыми учреждениями и организациями.
17. Обеспечивает своевременное оформление финансовых, расчетных, банковских операций, поступление доходов в установленные сроки.
18. Способствует своевременному произведению оплаты счетов в адрес поставщиков и подрядчиков, погашению займов, выплате заработной платы, перечислению платежей в банковские учреждения.
19. Предупреждает образование неиспользуемых товарно-материальных ценностей.
20. Поддерживает финансовую дисциплину, повышает рентабельность производства, следование предприятия налоговому законодательству РФ.
21. Ведет учет движения средств и формирует отчетность о результатах финансовой деятельности предприятия в соответствии со стандартами учета.
22. Содействует своевременному перечислению налогов и сборов в государственные бюджеты, правильному составлению и оформлению отчетной документации.
ІІІ. Права
Финансовый директор имеет право:
1. Представлять интересы предприятия во взаимоотношениях с контрагентами, государственными органами по финансовым вопросам.
2. Подписывать документы, связанные с финансовой деятельностью предприятия.
3. Участвовать в подготовке документов.
4. Направлять руководителям подразделений предприятия указания по вопросам ведения финансовой деятельности.
5. Определять служебные обязанности подчиненных сотрудников.
7. Вносить на рассмотрение руководителя представления о кадровых изменениях, предложения о поощрении, дисциплинарном, материальном взыскании сотрудников, предложения по улучшению работы предприятия.
8. Требовать от руководства предприятия обеспечения условий, необходимых для исполнения своих должностных обязанностей.
ІV. Ответственность
Финансовый директор несет ответственность за:
1. Нарушение постановлений, решений, иных руководящих документов предприятия.
2. Ненадлежащее исполнение собственных должностных обязанностей.
3. Нанесение материального ущерба предприятию, ее сотрудникам, контрагентам, государству.
4. Передачу, разглашение личных данных, коммерческой тайны, конфиденциальной информации.
5. Предоставление ложной, недостоверной информации сотрудникам предприятия.
6. Нарушение положений техники безопасности, трудовой дисциплины, правил внутреннего трудового распорядка, противопожарной защиты.
7. Произведение несанкционированных руководством встреч, представления интересов предприятия.
В коммерческой среде должность финансового директора однозначно считается очень влиятельной, поскольку определяет денежную стабильность компании и ее рыночное положение. Но нет единства относительно того, что именно входит в его компетенцию.
Рассмотрим основные положения типовой должностной инструкции финансового директора, исследуем нюансы его функционала.
Финансовый директор – кто он?
Финансовый директор принадлежит к руководящему звену, он осуществляет руководство финансовыми потоками предприятия. Важно четко определять его функции, поскольку к финансам – «кровеносной системе» любой организации – имеют прямое отношение и другие должности, например, главный бухгалтер, исполнительный директор. Многие компании даже практикуют совмещение этих должностей или рабочих функций.
В отличие от других должностей, cвязанных с денежными потоками фирмы, финансовый директор координирует их, направляя управленческую информацию другим руководителям. Его главная цель – постоянная забота о том, чтобы прибыль компании росла, проведение в жизнь соответствующей политики. Для этого финдиректор должен владеть многими коммерческими инструментами и действовать в настоящий момент, учитывая опыт прошлого и потенциал будущего.
Функции финансового директора
Оформляя должностную инструкцию для финдиректора, руководство часто не вполне четко отделяет его задачи от инструментов, которыми он должен достигать результатов. Так, например, часто в функционал финансового директора записывают бюджетный контроль, финансовый учет, управление кредитованием и др. Функции финансового директора – это то, что он должен совершать путем применения тех или иных финансовых инструментов для достижения выше обозначенной цели.
Можно выделить 5 групп основных функций финансового директора:
- Обеспечение предпринимательской деятельности финансами.
Денежные средства являются движущей и «питательной» силой любого бизнеса. Когда их недостаточно для совершения необходимых для деятельности платежей, вести дело невозможно: поставщики не дадут сырья, рабочие не будут работать без заработной платы, не на что отремонтировать оборудование и др. Даже прибыль в такой ситуации вторична, важно, чтобы у предприятия была возможность в любой момент времени обеспечить свою текущую деятельность. Для достижения этой цели финдиректор может применять следующие инструменты:
- прогнозирование финансовых потоков;
- управление кредитованием;
- привлечение инвесторов и др.
- Проектирование и обеспечение взаимосвязи между руководящими структурами. Без эффективного выполнения этой функции достижение других будет весьма затруднительно. Понятно, что обеспечить предприятию прибыль в одиночку не сможет никто. А раз коллектив действует в рамках одной цели, эту деятельность надо координировать. У структурных подразделений для этих целей есть непосредственное начальство, которое между собой должен «сопрягать» во имя прибыли как раз финансовый директор.
- Забота об эффективности деятельности компании.
Неправильно было бы считать, что финдиректора должно волновать, чтобы прибыль стала больше. Этот показатель зависит от эффективности работы предприятия, ее и нужно всеми силами повышать. Причем имеется в виду совокупная эффективность по всем направлениям деятельности фирмы:
- исследования рынка;
- проведения маркетинговой политики;
- осуществления производства;
- бухгалтерской и налоговой отчетности;
- реализации продукции и др.
- Передача нужным лицам необходимой информации. Для эффективной управленческой политики нужно владеть массивом актуальных данных. Поскольку все планирование на предприятии в конечном итоге направлено на повышение прибыли, именно финансовая информация координирует в себе результаты использования всех остальных информационных потоков – маркетинговых, производственных, бухгалтерских и др.
- Обеспечение финансовой защищенности организации. Любой предпринимательской деятельности присущи финансовые риски. Экономическое «здоровье» фирмы основано на способности отвечать по всем текущим финансовым обязательствам (см. функцию 1). С развитием фирмы добавляются дополнительные риски, связанные с рыночной ситуацией, проблемой кадров и др. Чем более развита организация, тем большее количество рисков может ей угрожать, но и тем больше у нее ресурсов для их преодоления. Финансовый директор не занимается решением этих проблем, но владеет полной информацией и может поставить соответствующие задачи компетентным лицам и проконтролировать исполнение.
СПРАВКА! Грубо говоря, финансовый директор повышает прибыль предприятия тем, что руководит тем, чтобы все работники предприятия работали хорошо, то есть с максимальной эффективностью.
Инструменты финансового директора
Это те процессы, которые в результате применения могут обеспечить выполнения 5 обозначенных функций. Именно их чаще всего пишут в должностных инструкциях в качестве обязанностей.
- Руководство денежными потоками фирмы:
- контроль издержек;
- планирование применения ресурсов;
- оптимизация налоговой политики.
- Стратегическое управление финансовой деятельностью: для этого применяется весь массив финансового инструментария.
- Экономическая безопасность:
- анализ финансовых рисков;
- постановка задач по их снижению;
- контроль деятельности уполномоченных лиц.
- Финансово-экономический анализ заключаемых компанией договоров.
- Подготовка и контроль состояния денежной отчетности.
- Руководство финансовыми подразделениями организации.
- Взаимодействие с кадровой службой.
- Представительство компании перед контрагентами.
- Публичная деятельность, в том числе и в СМИ.
Где работают финансовые директора
Все коммерческие предприятия, особенно крупные, где необходима координация и планирование подразделений, отвечающих за денежные потоки, вряд ли смогут обойтись без должности финансового директора. Чаще всего это специалист нужен:
- в банковских организациях;
- на производственных предприятиях;
- на биржах;
- в страховых, трастовых, инвестиционных компаниях;
- в различных коммерческих организациях;
- в определенных государственных структурах и др.
Если ранее в организации не было такого специалиста, он необходим, если:
- руководитель не вполне отдает отчет о направлении финансовой деятельности своего предприятия (бизнес «шатает»);
- собственник предпочитает видеть процесс бизнес-деятельности и влиять на него, а не только фиксировать результаты по отчетам;
- предпринимаемая деятельность по повышению прибыли долгое время не показывает рентабельности;
- нужен дополнительный контроль планово-экономического отдела, бухгалтерии, отделения IT и других, напрямую связанных с финансами;
- часто допускаются просрочки по платежам и задолженности;
- получаемая прибыль по документам и средствам на счете не совпадает и т.д.
Что требуется от потенциального финансового директора
Как видим, мелкие организации и небольшие компании не всегда могут позволить себе иметь в штате финдиректора, с его функционалом иногда может справиться бухгалтер или сам генеральный директор. Но растущей и крупной компании этот специалист необходим, поэтому требования к нему достаточно высоки, как, впрочем, и предлагаемая оплата его труда.
Чтобы претендовать на должность финансового директора в какой-либо организации, кандидат должен соответствовать первичным минимальным требованиям:
- высшее экономическое образование по специальности «Финансы и кредит», «Экономика предприятия», «Учет и аудит», «Финансовый менеджмент» или «Банковское дело»;
- владение компьютером на уровне опытного пользования, знание основных программ, особенно 1С;
- знания в области налогового, бухгалтерского и аудиторского учета;
- знание основной законодательной и нормативной документации;
- ораторские и дипломатические способности;
- навыки в подготовке отчетов, презентаций, публичных выступлений;
- не менее чем трехлетний опыт работы по смежной специальности.